Miss Leia — 2個男孩的媽

■ 記者林燕翎／台北報導 經濟日報】

年繳保費300萬元以上、保險金額達6,000萬元的高額保單，你買過嗎？壽險顧問指出，上市櫃老闆、科技新貴、擁有大筆土地的「田僑仔」（台語發音，指地主），都是高額保單的常客，經由購買高額保單，將資產移轉到子女身上，並達到節稅效果。

財政部規劃將高額保單納入最低稅負制，人壽保險與年金保險給付超過3,000萬元的高額保單將面臨課稅問題，壽險顧問分析，財富大戶為了趕在最低稅負制實施前，合法節稅避免財富縮水，年底前將掀起一波高額保單搶購風潮。

上班族購買的保險額度，可能只有100萬元、200萬元，根據壽險公會統計，國人平均保險額度78.3萬元，不過，也有一群金字塔頂端的有錢人，動輒一買就買3,000萬元、6,000萬元保額的高額保單，不得不令人佩服其雄厚的經濟實力。

首席壽險顧問劉秀娟分析，購買高額保單的保戶有幾點特徵：第一，希望將資產完整留給下一代，不要讓資產因為稅賦問題，而縮水一大半。國內的遺產稅率高達50%，如果生前沒有規劃，一旦身故，留給子女的資產就少了一半。

有錢人就是看中保險給付免稅，購買高額保單，透過每年分期繳交一筆保費，身故後，留給子女一筆免課稅的財產。

第二，擁有大筆土地或房產的人，為了防止身故後，子女為了繳交大筆遺產稅，必須跟國稅局成為土地的共同持有人。

劉秀娟觀察，很多有錢人，主要的資產形式是土地，並非現金，如果生前沒有做好安排，過世後，留下大筆土地，為了支付高額的遺產稅稅金，子女可能籌不出稅金，乾脆將一部分的地給國稅局抵稅。

為避免子女跟國稅局變成土地共同持有人，透過生前購買高額保單，當作支付遺產稅稅金的用途。例如原本該土地需支付3,000萬的遺產稅，就購買3,000萬元保額的高額保單，身故後，子女就可拿這筆保險給付支付遺產稅，子女就能完整擁有父母留下來的土地資產。

第三，將高額保單作為分家產的工具。例如老王只有一棟價值2,000萬的房子，有兩個兒子，擔心身故後，兩個兒子共同持有一棟房子，可能會有糾紛。

因此，老王就可以購買一張與房子等值的保單，也就是2,000萬元的保單，等到老王過世後，兩個兒子就能各自擁有房子或2,000萬元的現金。

利用高額保單節稅 把握3要訣

■ 記者林燕翎／台北報導 經濟日報】

購買高額保單要注意哪些細節，才能滿足節稅需求？資深壽險顧問建議，保戶得先評估自己的身體狀況、現金流量，還得注意受益人如果在海外時，如何處理，事前想清楚這些環節，就能符合節稅的需求，買到高額保單。

首席壽險顧問劉秀娟指出，買高額保單之前，要先評估自己的健康狀況，避免被保險公司拒保。高額保單保額動額上千萬元，一旦保戶身故，保險公司就得理賠龐大的數字，因此，保戶購買高額保單前，保險公司都會安排體檢，確定保戶的健康狀況後，才會核保。

劉秀娟觀察，目前購買高額保單的年齡層約在40至50歲的中高齡族群，這群人因為在事業上達到顛峰，已經累積一定資產，而且健康狀況不錯，拒保的比率較低，能夠提前作好節稅規劃。

其次，保戶要評估本身現金流量，一旦決定購買保險後，就得分期支付保費，動輒每年數百萬元。保戶得先評估，未來五年或20年，能否每年如期繳交保費。

再來是要注意受益人寫法。一般保戶的受益人都會填寫自己子女，例如有五位子女，保單受益人就有五人，保戶可以選擇保險給付均分，也就是每位子女每人五分之一，或是自己設定每位子女的持有比率。

以前曾發生過受益人在國外的情形，因為領取給付需要受益人的證明文件、印鑑，如果受益人在國外，核發保險給付程序較為複雜，受益人可能得等上一段時間。

壽險顧問建議，可以結合遺囑執行人，處理受益人不在國內的狀況，委託遺囑執行人先行處理受益人的保險金，保險公司在核發保險給付的時程將大幅縮短。

億元保單 將開賣

■ 記者李淑慧／台北報導  經濟日報】

一張保額好幾億元的保單，即將在台灣出現。金管會規劃，隨著保險業財富管理業務的開放，未來將不再限制每張保單最高投保金額，一旦民眾通過財務核保，投保幾億元都不是問題。

根據「人身保險商品應注意事項」第11條的規定，「年滿14歲最高給付金額（含增額後）不得高於6,000萬元」。在這項規定之下，壽險保單最高投保金額僅6,000萬元。

幾年前曾發生一件轟動壽險市場的投保案件，一位老翁一次投保30億元，所繳交的保費高達28億元。後來當時財政部保險司認定這張保額已經超過6,000萬元的最高標準，要求保險公司不能承保。

金管會官員說，「台灣的有錢人很多，鉅額保單的市場很大，不要小看，現在地下保單會那麼猖獗，一部份原因是鉅額保單都跑到國外了。」

當初為何會設下6,000萬元的最高保額限制？保險局官員說，是為了稅賦的考量。目前法令規定，保險給付一律免稅，購買保險成為很多有錢人規避遺產稅、贈與稅的重要管道，為了避免有誇張的避稅情形，乾脆設下6,000萬元的最高保額限制。但6,000萬元這個數字是怎麼算出來的？官員說，年代久遠不可考。

只不過，道高一尺、魔高一丈，一家公司只能賣一位客戶6,000 萬元的保額，有些保戶於是到處投保，每家都買6,000萬元，加總起來，總保額還是高達數億元。

有鑑於此，金管會決定，一旦保險業開辦財富管理業務，乾脆將投保上限取消，讓保險業可以與銀行、證券業競爭。不過，壽險公司必須要做好財務核保，也就是要衡量保戶的投保的金額，是否與其財務實力相配，避免出現保險詐欺行為。